Član 22 Pravilnika o elektronskom fakturisanju

U slučaju smanjenja osnovice, nezavisno od toga da li je obvezniku PDV izdat dokument o smanjenju (elektronska faktura, fiskalni račun ili drugi dokument), obveznik PDV - izdavalac u Zbirnoj evidenciji PDV za poreski period u kojem je došlo do smanjenja osnovice iskazuje podatke o iznosu za koji je smanjena osnovica u odgovarajućim poljima.

Smanjenje PDV po osnovu smanjenja osnovice iz stava 1. ovog člana iskazuje se za poreski period u kojem su ispunjeni uslovi za smanjenje PDV, u skladu sa propisima kojima se uređuje PDV 

Član 24 Pravilnika o elektronskom fakturisanju 

Ako je sačinjena Pojedinačna evidencija PDV sa osnovom odabira smanjenje, u Zbirnoj evidenciji PDV za poreski period u kojem je došlo do smanjenja evidentira se iznos za koji je smanjena osnovica, a za poreski period u kojem su ispunjeni uslovi da poreski dužnik - primalac dobara, odnosno usluga smanji obračunati PDV u skladu sa ZPDV, evidentira se iznos za koji je smanjen obračunati PDV, u odgovarajućim poljima.

Ako je sačinjena Pojedinačna evidencija PDV po osnovu povećanja, koja se odnosi na nabavke, odnosno isporuke, u Zbirnoj evidenciji PDV za poreski period u kojem je došlo do povećanja evidentira se iznos za koji je povećana osnovica i iznos za koji je povećan PDV, u odgovarajućim poljima.

---

Dokument o smanjenju

- Izdat račun

Ovo znači da kada imamo izdat dokument o smanjenju u polju 3.6 za promet prema kupcu koji nije korisnik SEF-a 

Faktura/avans u polju POPDV 3.6  

Šalju se podaci u pojedinačnu evidenciju i osnovica i PDV sa datumom prometa, zajedno (sve isto kao i do sada).

Novost je da se , pored pojedinačne sada šalje i zbirna:

Zbirna  evidencija

Faktura/Avans polje POPDV 3.6  ( polje Povećanje /smanjenje   osnovice,odnosno PDV – poreski dužnik isporučilac)

Osnovica prema datumu prometa,  a PDV prema datumu potvrde.

Primer:

Imamo izdat dokuemnt o smanjenju koji ide u pojedinačnu evidenciju

U redu za PDV imamo i pojedinačnu i zbirnu evidenciju:

U evidenciji imamo obaveštenje da se ovaj promet šalje i u zbirnoj i u pojedinačnoj evidenciji.

-Primljen račun

Isto važi i za nabavku kada imamo obavezu sastavljanja internog računa:

Pojedinačna evidencija -Nabavka -Dokument o smanjenju

Faktura/avans u polju POPDV  (8b5/3a.5)  

Šalju se podaci i osnovica i PDV sa datumom prometa, zajedno (sve isto kao i do sada).
Novo je da , pored pojedinačne se šalje i zbirna:

Zbirna  evidencija

Faktura/Avans polje POPDV (8b.5/3a.5)  (polje Povećanje /smanjenje   osnovice,odnosno PDV – poreski dužnik isporučilac)

Osnovica prema datumu <Obračun PDVa na dan>,  a PDV prema datumu <Odbitak PDVa na dan>:

---

Dokument o povećanju

-Izdat dokument za povećanje (knjižno zaduženje)

Pojedinačna evidencija -Isporuka- Dokument o povećanju

Faktura/avans  polje POPDV 3.5

Šalju se podaci i osnovica i PDV sa datumom prometa, zajedno (sve isto kao i do sada).
Novo je da , pored pojedinačne se šalje i zbirna:

Zbirna  evidencija

Faktura/Avans polje POPDV 3.5  ( polje Povećanje /smanjenje   osnovice,odnosno PDV – poreski dužnik isporučilac)

Primer:

- Primljen račun

Pojedinačna evidencija -Nabavka -Dokument o povećanju

Faktura/avans  polje POPDV  (8b.4/3a.4)  

Šalju se podaci i osnovica i PDV sa datumom prometa, zajedno (sve isto kao i do sada).

Novo je da , pored pojedinačne se šalje i zbirna:

Zbirna  evidencija

Faktura/Avans polje POPDV (8b.5/3a.4)  (polje Povećanje /smanjenje   osnovice,odnosno PDV – poreski dužnik isporučilac)