Prema članu 40. zakona o porezu na dobit pravnih lica propisuje se da se na prihode koje ostvari nerezident po osnovu naknada za autorska i srodna prava i prava industrijske svojine obračunava i plaća porez po odbitku po stopi od 20%, ako međunarodnim ugovorom o izbegavanju dvostrukog oporezivanja nije drugačije uređeno.
Za sve države sa kojima Srbija ima sklopljen ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja primenjuju se druge stope UIDO.
Kada dobijemo račun od ino dobavljača, za usluge na koje je potrebno da obračunamo porez po odbitku i povećamo osnovicu za taj iznos, zaglavlje računa unosimo kao i kod svakog drugog računa, s tim da nam vrednost koju unesemo u polje iznos predstavlja neto iznos za obračun poreza po odbitku (iznos koji će biti proknjižena na 4360).
Unos rashoda
- Biramo vrstu rashoda Porez po odbitku
- unosimo konto
- Unosimo opštu/sniženu stopu PDV-a zbog internog obračuna
- Pri izboru ovakvog rashoda, u polju POPDV biramo odgovarajuće polje (8b ili 8g),
- Vrsta rashoda, porez po odbitku vezan je za interni obračun i uvek je čekiran po default i ne može se menjati.
- U polju Stopa program automatski predlaže 20%, a po potrebi je možemo ručno izmeniti.
- U polju Osnova za obračun nalazi se iznos iz zaglavlja računa (neto iznos)
- U polju Porez po odbitku se nalazi iznos samog poreza po odbitku
- U polju Osnova je bruto iznos (neto iznos + porez po odbitku) na koji se računa interni obračun
- Izaberemo datum za ulazni i izlazni PDV.
Kliknemo na Sačuvaj.
Nakon toga Potvrdimo unos primljenog računa.
Nakon potvrde dobijamo nalog za knjiženje i štampu internog računa.
Nalog za knjiženje sadrži stavove:
Konto troška (konto korišćen prilikom unosa rashoda): Osnovica (ino.fak. + porez po odbitku)
Konto ino dobavljač iznos sa zaglavlja računa
Konto Obaveze za porez po odbitku (Iznos poreza po odbitku koji smo obračunali)
Konto ulaznog PDV u internom obračunu (prethodni ima pravo na odbitak) iznos pdv-a (ukoliko nema pravo na odbitak (iznos PDV se dodaje kontu rashoda)
Konto izlaznog PDV u internom obračunu obračunati Iznos PDV
Štampa internog računa povlači osnovicu (bruto iznos):
Napomena: Obračun poreza po odbitku potrebno je raditi u novom modulu primljenih računa.
